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PRINCIPALES OBLIGACIONES Y SANCIONES PARA EMPRESAS IMMEX Y CERTIFICADAS EN MATERIA DE IVA

07 Ene 2019
Hola Buenas Tardes, Serva-JF les desea un año 2019 lleno de éxitos y metas cumplidas!

Hoy queremos comentarles las principales obligaciones y sanciones para las empresas que cuentan con programa IMMEX y a la vez son empresas Certificadas en Materia de IVA:
 
  OBLIGACIÓN SANCIÓN POR INCUMPLIMIENTO
     
1 PLAZO DE PERMANENCIA DE LA MERCANCÍA IMPORTADA TEMPORALMENTE POR FRACCIÓN ARANCELARIA DE 6 A 9 MESES (SECTOR ACERO) SI LA AUTORIDAD LO DETECTA: EMBARGO PRECAUTORIO, MULTA DEL 70% AL 100% DEL VALOR EN ADUANA DE LAS MERCANCÍAS. ARTÍCULO 178, FRACCIÓN X DE LA LEY ADUANERA.
    DE $2,070.00 a $3,120.00 SI EL RETORNO SE VERIFICA DE FORMA ESPONTÁNEA, POR CADA PERIODO DE 15 DÍAS O FRACCIÓN QUE TRANSCURRA DESDE EL VENCIMIENTO DEL PLAZO. ARTÍCULO 183 FRACCIÓN II DE LA LEY ADUANERA.
     
2 REPORTE MENSUAL INEGI Y REPORTE ANUAL INEGI AL OMITIR LA PRESENTACIÓN DEL REPORTE MENSUAL, EL INEGI SE COMUNICA PARA SOLICITAR LA PRESENTACIÓN. SI SE SIGUE SIN PRESENTAR, ES CAUSAL DE CANCELACIÓN DEL PROGRAMA IMMEX. EL REPORTE ANUAL CON INEGI ES ALEATORIO, EL INEGI SEÑALA QUÉ EMPRESAS DEBEN PRESENTARLO, SI SE SOLICITA Y NO SE PRESENTA ES CASUAL DE CANCELACIÓN DEL PROGRAMA. ARTÍCULO 27 DEL DECRETO IMMEX
     
3 REPORTE ANUAL ANTE SECRETARÍA DE ECONOMÍA AL OMITIR LA PRESENTACIÓN DEL REPORTE ANUAL, EL PROGRAMA IMMEX QUEDA SUSPENDIDO. SI SE SIGUE SIN PRESENTAR ES CAUSAL DE CANCELACIÓN DE PROGRAMA IMMEX. ARTÍCULOS 25 Y 27 DEL DECRETO IMMEX.
     
4 CONTROL DE INVENTARIOS CONFORME ANEXO 24 SE APLICARÁ UNA MULTA DE $16,470.00 a $32,960.00 SI LA AUTORIDAD DETECTA QE NO SE LLEVA EL CONTROL DE INVENTARIOS, SI NO SE SUBSANA, ES CAUSAL DE CANCELACIÓN DEL PROGRAMA IMMEX. ARTÍCULO 185 A DE LA LEY ADUANERA.
     
5 TENER LA MERCANCÍA IMPORTADA TEMPORALMENTE EN LUGAR AUTORIZADO POR LA AUTORIDAD. CAUSAL DE CANCELACIÓN DEL PROGRAMA IMMEX. ARTÍCULOS 24 Y 27 DEL DECRETO IMMEX.
     
6 PRESENTACIÓN DE REPORTES MENSUALES O BIMESTRALES DE ANEXO 31 SOLICITUD ESPECÍFICA POR PARTE DE LA AUTORIDAD DE INFORMACIÓN. CAUSAL DE CANCELACIÓN DE LA CERTIFICACIÓN EN MATERIA DE IVA. RGCE 7.2.4
     
7 VARIOS: NO CONTAR CON LA DOCUMENTACIÓN QUE ACREDITE LA LEGAL ESTANCIA DE LA MERCANCÍA, NO DAR AVISOS DE CAMBIOS DE SITUACIÓN FISCAL, NO TENER DOMICILIO LOCALIZADO, SOCIOS O ACCIONISTAS RELACIONADOS CON OTRAS EMPRESAS QUE HAYAN SIDO OBJETO DE CANCELACIÓN DEL PROGRAMA, NO LLEVAR REGISTROS CONTABLES, ENTRE OTROS. CAUSALES DE CANCELACIÓN DE PROGRAMA IMMEX. ARTÍCULOS 25 Y 27 DEL DECRETO IMMEX.


Estas son las principales a considerar, sin embargo, existen obligaciones y sanciones adicionales. 

En Serva-JF nos especializamos en atender estas obligaciones y su correcto cumplimiento, quedamos a sus órdenes!

Les enviamos un cordial saludo!

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